Държавен вестник, брой 76 от 30.IX

Чл. 1. С тази инструкция се регламентира редът за обмен на информация между Националната агенция за приходите (НАП) и Министерството на околната среда и водите (МОСВ) във връзка с обезпечаване и събиране на публични и частни държавни вземания.

Чл. 2. Всички действия, предприети в изпълнение на тази инструкция, се осъществяват при спазване на разпоредбите на съответните закони, регламентиращи условията и реда за събиране, съхраняване, използване и разкриване на сведения, представляващи лични данни, данъчна и осигурителна информация или друга защитена от закона информация.

Чл. 3. Общото ръководство във връзка с обмена на информация между НАП и МОСВ в областта на обезпечаването и събирането на публични и частни държавни вземания се осъществява от изпълнителния директор на НАП или оправомощени от него лица и министъра на околната среда и водите в съответствие с действащото българско законодателство.

Чл. 4. Оперативното ръководство във връзка с обмена на информация между НАП и МОСВ в областта на обезпечаването и събирането на публични и частни държавни вземания се осъществява от директорите на териториалните дирекции или оправомощени от тях лица и министъра на околната среда и водите или оправомощени от него лица.

Чл. 5. (1) Лицата по чл. 4 определят служители, които осъществяват обмена на информация между НАП и МОСВ. Териториалните директори на НАП и съответните компетентни лица от МОСВ взаимно се информират за адреси за кореспонденция, лица за връзка, телефонни номера и всяка друга информация от значение при събиране на публични и частни държавни вземания, както и при промяна на вече предоставената информация.

(2) В случаите, когато промяната засяга информация, непосочена в ал. 1 (например промяна в структурите), уведомяването се извършва от изпълнителния директор на НАП и министъра на околната среда и водите.

Чл. 6. Информационният обмен между НАП и МОСВ се осъществява на хартиен носител, а при възможност - и по електронен път чрез електронно съобщение, подписано с универсален електронен подпис.

Чл. 7. В случаите на осъществяване на взаимна помощ с държавите - членки на Европейския съюз, по реда на глава 27"а" от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), по искане на служителите на НАП, служителите на МОСВ предоставят необходимата информация в 7-дневен срок. Същата се изпраща на хартиен носител, а при техническа възможност - и по електронен път със съобщение, подписано с универсален електронен подпис.

Чл. 8. (1) В 14-дневен срок след изтичане на срока за доброволно изпълнение, предоставен на длъжниците с покани по чл. 182 ДОПК, определените по реда на чл. 5 от тази инструкция лица от МОСВ изпращат на хартиен носител, а при техническа възможност - и в електронен формат, преписки срещу длъжници, за които има установени от МОСВ публични вземания.

(2) Преписките по ал. 1 се изпращат на публичните изпълнители от компетентната по смисъла на чл. 8 ДОПК териториална дирекция на НАП съгласно приложение № 1 - неразделна част от тази инструкция.

(3) Преписките по електронен път се изпращат под формата на прикачен файл в PDF или друг формат, непозволяващ корекции, на електронните адреси на съответната структура на НАП.

(4) Не се изпращат за принудително събиране актове за установяване на публични вземания, по отношение на които са налице условията на чл. 168 ДОПК.

(5) Не се предават за принудително събиране преписки срещу заличени юридически лица.

Чл. 9. (1) Преписките по предходната разпоредба трябва да съдържат:

1. изпълнително основание - наказателно постановление или акт за установяване на публично вземане, издаден от компетентен орган на МОСВ - в оригинал, със заверка от компетентно длъжностно лице относно датата на влизане в сила;

2. доказателства за връчване на акта, установяващ вземането - в заверени копия или заверка от компетентно длъжностно лице върху акта, че същият е редовно връчен и на коя дата;

3. заверено копие от решение на административен и/или съдебен орган, изменящ или отменящ изпълнителното основание, с надлежно отбелязване на датата на влизане в сила;

4. идентифициращи данни за длъжника, както следва:

а) трите имена за физическите лица, пълно наименование за юридическите лица, за чужденците - имената, изписани съобразно документа им за самоличност;

б) за физическите лица - постоянен и настоящ адрес, ЕГН; за чужденците - адрес и ЛНЧ или дата, месец, година и място на раждане (държава и населено място);

в) за юридическите лица - седалище и адрес на управление, БУЛСТАТ, № на фирмено дело и съда по регистрация (за тези, които не са пререгистрирани в Агенцията по вписванията), ЕИК от търговския регистър;

г) за лицата, представляващи юридическото лице - трите имена, ЕГН и адрес;

д) информация относно известни на МОСВ производствени, търговски или други обекти и места за осъществяване на търговска или производствена дейност от длъжника;

5. информация за публичното вземане:

а) вид и размер на публичното вземане - главница и лихва (ако е лихвоносно), начислена към датата на предаване на преписката на НАП, или дата, от която следва да се начисляват;

б) извън случаите на чл. 178, ал. 3 ДОПК поканата по чл. 182, ал. 1 ДОПК ведно с доказателствата за връчването й следва да са приложени към преписката;

в) доказателства, удостоверяващи промяна в задължението, чрез частично плащане или прихващания, извършени до момента на изпращане на преписката в НАП - в заверени копия.

(2) Всички документи и приложения по преписките, различни от посочените в чл. 9, ал. 1, т. 1 и 2 от тази инструкция, които не са в оригинал, следва да бъдат заверени с подпис и печат "Вярно с оригинала".

(3) Предаването на преписките на хартиен носител се извършва с опис и двустранен приемно-предавателен протокол по образец съгласно приложение № 2 - неразделна част от тази инструкция, чрез служебна поща или по пощата с обратна разписка.

Чл. 10. В случаите, когато след предаване на преписката в НАП настъпят промени в данните по предходната разпоредба, МОСВ следва да уведоми в 7-дневен срок съответната структура на НАП.

Чл. 11. (1) Сумите, събрани в хода на изпълнителното производство, се внасят по набирателната сметка на компетентната ТД на НАП, която в 7-дневен срок ги разпределя по реда на ДОПК.

(2) В случаите, когато след предаване на преписката в НАП са извършени плащания от длъжника, като сумите са постъпили по сметката на МОСВ, в 7-дневен срок определените по чл. 4 длъжностни лица от МОСВ уведомяват НАП за постъпилите суми. След получаване на справка от НАП относно направените разноски по принудително изпълнение и актуалния размер на задължението определеното от МОСВ длъжностно лице в 7-дневен срок превежда сумите по направените разноски по сметката, посочена от НАП.

(3) При погасяване (пълно или частично) на публични вземания, установени с актове на компетентните длъжностни лица в МОСВ, служител в НАП в 7-дневен срок от изтичане на месеца уведомява МОСВ. Уведомлението съдържа данни за имената на задълженото лице, идентификационни данни (ЕГН, ЛНЧ, БУЛСТАТ), платена сума за периода, вид, № и дата на изпълнителното основание, издадено от взискателя, дата на плащане в НАП.

Чл. 12. При възможност министърът на околната среда и водите или оправомощено от него лице предоставя на технически носител или по електронен път на ЦУ на НАП информация за неплатените публични вземания по актове на служители на МОСВ. Информацията се предоставя едновременно с изпращане на преписката по чл. 9 от тази инструкция.

Чл. 13. (1) В случаите по чл. 250, ал. 3 ДОПК публичният изпълнител отправя писмено предложение до министъра на околната среда и водите в качеството му на публичен взискател за възлагане на вещта, предмет на търга.

(2) Министърът на околната среда и водите или оправомощено от него лице се произнася по предложението и изпраща на публичния изпълнител заверен препис от своя акт.

(3) Липсата на отговор в двуседмичен срок от получаване на предложението се счита за мълчалив отказ от възлагане.

Чл. 14. (1) Министърът на околната среда и водите или определени от него длъжностни лица предават по опис с приемно-предавателен протокол на изпълнителния директор на НАП или на определени от него със заповед длъжностни лица преписките относно предприемане на действия за принудително събиране на частните държавни вземания по чл. 3, ал. 7, т. 6 ЗНАП.

(2) Не се предават на НАП преписки относно вземания, които са погасени чрез плащане, прихващане, опрощаване, изтичане на давност или на друго основание.

Чл. 15. (1) Преписките по чл. 14 съдържат:

1. заверени копия от актовете (документите) за констатиране на съответните нарушения, както и от наличните счетоводни документи на длъжника;

2. екземпляр от договора по съответното финансиране и анекс/и към него, ако има такива, в оригинал;

3. екземпляр от договора за особен залог и вписаното заявление в Централния регистър на особените залози в оригинал, когато обезпечението е особен залог, или нотариален акт за учредяване на ипотека в оригинал, когато обезпечението е ипотека върху недвижимо имущество;

4. застрахователна полица за имотите и вещите, предмет на обезпечението - копие;

5. документи за собственост на предметите на обезпеченията, съдържащи информация за заложеното или ипотекираното имущество, както и документи за имуществото на длъжника;

6. документи за имущество на длъжника, налични в МОСВ;

7. идентификация на длъжника, включваща:

а) името, съответно наименованието (фирмата) на длъжника;

б) ЕГН/ЛНЧ, дата и място на раждане - за чужденци, и/или ЕИК по БУЛСТАТ, съответно номера на фирменото дело;

в) настоящия/постоянния адрес, съответно седалището и адреса на управление на длъжника;

г) трите имена и ЕГН/ЛНЧ, дата и място на раждане - за чужденци, на представител на длъжника;

д) трите имена и ЕГН/ЛНЧ, дата и място на раждане - за чужденци, на представител за контакти;

8. когато длъжникът е юридическо лице или едноличен търговец, който не е пререгистриран по Закона за търговския регистър - предоставя се и копие от удостоверението за актуално правно състояние;

9. в случаите, когато има частично издължаване - копие от платежния документ;

10. извлечение от сметка по партида на длъжника с посочване на главницата и дължимата лихва към датата на съставяне на извлечението;

11. точен размер на задълженията на длъжника, както и документи, удостоверяващи извършено частично доброволно плащане или погасяване на задължението;

12. информация за актуалната банкова сметка, по която да бъдат превеждани събраните от НАП суми;

13. влезли в сила съдебни актове по заведени дела, които касаят преписката и длъжника;

14. покана за доброволно изпълнение/искане за възстановяване на дължимите суми и документ, удостоверяващ датата, на която поканата/искането са получени от длъжника;

15. кореспонденция с длъжника относно вземането.

(2) Всички копия от документи следва да бъдат заверени за вярност с оригинала и да носят мокър печат на МОСВ или съответната структура на МОСВ върху заверката. В случай че документите са на чужд език, се представят и в превод на български език.

(3) В случаите, когато се предава преписка срещу длъжник, срещу когото вече е предадена друга такава, съответната структура в системата на МОСВ уведомява НАП за това.

(4) При констатирани промени в данните по ал. 1 след изпращането на преписката в НАП съответната структура в системата на МОСВ изпраща незабавно информация за тези промени, като прилага заверени копия от документите, които ги удостоверяват.

Чл. 16. (1) В случаите на издадени изпълнителни листове в полза на МОСВ и/или образувани изпълнителни дела от МОСВ срещу длъжници за вземанията по чл. 3, ал. 7, т. 6 ЗНАП министерството предава на НАП цялата налична при него информация във връзка с издаване на изпълнителния лист и/или образуването и движението на делата с цел встъпване на НАП като страна, оправомощена да събира тези вземания.

(2) За длъжниците на МОСВ, за които е налице открито производство по несъстоятелност, МОСВ предава на НАП цялата налична при него информация във връзка с производството, за да встъпи НАП по делото като представител на МОСВ. Тази информация следва да съдържа следните данни:

а) на каква фаза се намира производството;

б) актуалния размер на задължението към МОСВ;

в) размер на предявените от МОСВ вземания, в какъв размер са включени в одобрените от съда списъци на приети вземания и каква част от тях са платени (след изготвяне на частични сметки за разпределение в производството по несъстоятелност);

г) синдик - име, адрес за кореспонденция, телефон за контакт.

Чл. 17. (1) След предприемане на действия от НАП за събиране на вземанията съответната структура към МОСВ уведомява НАП за нововъзникнали основания за прихващане, както и за размера на сумата, за която може да се извърши прихващането.

(2) В 7-дневен срок от извършване на прихващането НАП уведомява за това съответната структура в системата на МОСВ.

Чл. 18. (1) Събраните суми се превеждат веднъж месечно по посочената от съответната структура в системата на МОСВ банкова сметка.

(2) В случаите, когато НАП е образувала изпълнително дело и след това са извършени плащания от длъжника, като сумите са постъпили по сметка на съответната структура в системата на МОСВ, в 7-дневен срок получателят уведомява за това НАП. В 7-дневен срок от получаване на справка от НАП за направените по принудителното изпълнение разноски съответната структура към МОСВ ги превежда по сметка на НАП.

(3) За направените разноски НАП писмено уведомява съответната структура в системата на МОСВ. Към комплекта документи задължително се прилагат заверени копия от документите, удостоверяващи плащането им.

(4) В 7-дневен срок от получаване на писменото уведомление от НАП за направените по принудителното изпълнение разноски съответната структура в системата на МОСВ ги превежда по сметка на НАП.

(5) При обезсилване на изпълнителен лист с влязло в сила съдебно решение или при постановяване на недължимост на вземането с влязло в сила съдебно решение съответната структура към МОСВ възстановява на НАП направените разноски за принудително събиране на вземането в едномесечен срок от получаване на искането за това.

Чл. 19. При прекратяване на образувано по молба на НАП изпълнително дело на основание чл. 433, ал. 1, т. 5 ГПК преписката се връща на съответната структура към МОСВ с приемно-предавателен протокол.

Чл. 20. В 10-дневен срок от вписване в търговския регистър на съдебно решение за откриване на производство по несъстоятелност срещу търговец органите на МОСВ предоставят на дирекция "Търговска несъстоятелност" при ЦУ на НАП следната информация и документи:

1. общ размер на дължимите от съответния търговец публични вземания към датата на съдебното решение за откриване на производството по несъстоятелност, в т. ч. главници и лихви към тази дата;

2. аналитична разшифровка на общия размер на публичните вземания по отделните актове, в т. ч. главници и лихви към датата на съдебното решение за откриване на производството по несъстоятелност, ведно със счетоводни и други документи, удостоверяващи размера на публичните вземания;

3. заверени с подпис и печат копия от следните актове:

а) заповедите и наказателните постановления за наложени глоби и имуществени санкции;

б) други актове за установяване на публични вземания, издадени от органите на МОСВ;

в) съдебни решения, в случай че актовете за установяване на публичните вземания са обжалвани по съдебен ред;

4. информация кои от актовете по т. 3 са влезли в сила и кои се обжалват, респективно на какъв етап е процедурата по обжалването им.

Чл. 21. Събраните суми от търговци в производство по несъстоятелност, предназначени за погасяване на установени от МОСВ публични вземания, се превеждат от дирекция "Търговска несъстоятелност" при ЦУ на НАП по банковите сметки на МОСВ.

Чл. 22. След реализиране на плащането на събраните в производство по несъстоятелност суми по чл. 21 дирекция "Търговска несъстоятелност" при ЦУ на НАП в 7-дневен срок предоставя на МОСВ следната информация:

1. по кои актове за установени публични вземания е извършено плащането;

2. размер на погасените главници, лихви и разноски;

3. дата, на която сумите са постъпили по сметката на НАП;

4. основание за реализираното плащане.

Чл. 23. Във основа на писмено запитване МОСВ и дирекция "Търговска несъстоятелност" при ЦУ на НАП взаимно си предоставят и всяка друга служебна информация, касаеща осъществяване на процесуалното представителство на държавата в производството по несъстоятелност, когато държавата е кредитор по публични вземания.

Чл. 24. В случаите на наличие на предявени публични вземания, установени от МОСВ, дирекция "Търговска несъстоятелност" при ЦУ на НАП писмено уведомява МОСВ за вписано в търговския регистър съдебно решение за прекратяване на производство по несъстоятелност по реда на чл. 735 и чл. 707 от Търговския закон, както и в случаите на спиране на производство по несъстоятелност по реда на чл. 632 от Търговския закон.