НАРЕДБА № Н-5 ОТ 29 ДЕКЕМВРИ 2022 Г. ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ПРАВИЛАТА ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА ПЛАЩАНИЯ, ЗА ВЕРИФИКАЦИЯ И СЧЕТОВОДНО ОТЧИТАНЕ НА РАЗХОДИТЕ, ЗА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ И ОТПИСВАНЕ НА НЕПРАВОМЕРНИ РАЗХОДИ И ЗА ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ, КАКТО И СРОКОВЕТЕ И ПРАВИЛАТА ЗА

Чл. 2. (1) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Изплащането на финансова подкрепа от управляващ орган или междинно звено към бенефициентите по програмата се извършва въз основа на административен договор или заповед за предоставяне на финансова подкрепа.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено изплащат финансовата подкрепа при спазване на съотношението по източници на финансиране, определено в договора или заповедта.

(3) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено поддържат информация на ниво приоритет, включително и на ниво проект по отношение на разходите, които попадат в обхвата на един фонд, но са финансирани от друг фонд.

Чл. 3. (1) Средствата от ЕФРР, ЕСФ+, ФСП и КФ на ЕС и съответното национално съфинансиране постъпват, съхраняват се и се разплащат чрез банкови сметки в Българската народна банка (БНБ). Схемата на паричните потоци на средствата от ЕФРР, ЕСФ+, ФСП и КФ на ЕС и кореспондиращото национално съфинансиране е представена в приложение № 1.

(2) Плащанията със средствата по ал. 1 се извършват в български левове чрез Системата за електронни бюджетни разплащания (СЕБРА).

(3) Валутният курс за изчисляване на левовата равностойност на изплатените от Европейската комисия аванси по програмите или на възстановените разходи по заявления за плащане е месечният счетоводен обменен курс на Европейската комисия, валиден за месеца, през който сумите са били осчетоводени в сметките на счетоводния орган.

(4) Курсовите разлики, които възникват между месечния счетоводен обменен курс на Европейската комисия и обменния курс на БНБ, остават в сметките на Националния фонд и се считат за ресурс под формата на национално съфинансиране.

(5) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Изплащането на финансова подкрепа от управляващ орган или междинно звено към бенефициент по програмата може да се извършва в евро съгласно условията в договора или заповедта по чл. 2, ал. 1.

Чл. 4. (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено предоставят по електронен път информация на счетоводния орган за лицата, определени да работят в СЕБРА, в срок до 5 работни дни от датата на издаване или изменение на заповедта за определяне на лицата.

Чл. 5. (1) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Служителите на управляващия орган и междинното звено, които участват в подготовката, изпълнението и управлението на програмата, както и членовете на звеното/екипа за управление на проекта от страна на бенефициента подписват декларация за липса на конфликт на интереси по смисъла на чл. 61, параграф 3 от Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046 на Европейския парламент и на Съвета от 18 юли 2018 г. за финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза, за изменение на регламенти (ЕС) № 1296/2013, (ЕС) № 1301/2013, (ЕС) № 1303/2013, (ЕС) № 1304/2013, (ЕС) № 1309/2013, (ЕС) № 1316/2013, (ЕС) № 223/2014 и (ЕС) № 283/2014 и на Решение № 541/2014/ЕС и за отмяна на Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 (ОВ, L 193, 30/07/2018) (Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046).

(2) Декларацията по ал. 1 съдържа минимума от обстоятелства, посочени във формата на приложението към Практическото ръководство за ръководители на Европейската служба за борба с измамите "Установяване на конфликт на интереси в процедури за обществени поръчки за структурни действия", и се съобразява с Насоките на Европейската комисия относно избягването и управлението на конфликти на интереси съгласно Финансовия регламент (ОВ, C 121/01 от 9 април 2021 г.).

Чл. 6. (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено извършват авансови, междинни и окончателни плащания към бенефициентите.

Чл. 7. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено извършват следните авансови плащания при предоставяне на безвъзмездна финансова помощ:

1. за инфраструктурни проекти на стойност над 10 млн. лв. и с повече от 50 на сто от общата стойност по проекта, предвидени за строително-монтажни работи - в размер до 10 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. за публични бенефициенти, които изпълняват проекти по програми "Развитие на регионите", "Транспортна свързаност" и "Околна среда" - в размер до 35 % от стойността на финансовата подкрепа;

3. за финансова подкрепа, представляваща държавна или минимална помощ, при условие че авансовото плащане се включва в доклад за извършена верификация и отговаря на условията на чл. 91, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 2021/1060 на Европейския парламент и на Съвета от 24 юни 2021 г. за установяване на общоприложимите разпоредби за Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд плюс, Кохезионния фонд, Фонда за справедлив преход и Европейския фонд за морско дело, рибарство и аквакултури, както и на финансовите правила за тях и за Фонд "Убежище, миграция и интеграция", Фонд "Вътрешна сигурност" и Инструмента за финансова подкрепа за управлението на границите и визовата политика (ОВ, L 231/159 от 30 юни 2021 г.) (Регламент (ЕС) 2021/1060) - в размер до 40 % от стойността на финансовата подкрепа;

4. за всички останали случаи - в размер до 20 % от стойността на финансовата подкрепа.

(2) Авансовите плащания се извършват след подписване на договора или заповедта по чл. 2, ал. 1 и в съответствие с условията, определени в тях.

(3) Авансовите плащания по ал. 1, т. 1 и за инфраструктурни проекти над 10 млн. лв. и с повече от 50 на сто от общата стойност по проекта за строително-монтажни работи по т. 2 се извършват, както следва:

1. след подписването на договора или заповедта по чл. 2, ал. 1 се извършва плащане в размер до 1 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. остатъкът от авансовото плащане се изплаща изцяло или на части след сключване на първия договор с изпълнител, като условията за изплащането му се определят в договора или заповедта по чл. 2, ал. 1.

Чл. 8. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено извършват авансово плащане, в случай че същото е обезпечено в пълен размер.

(2) Обезпечение за авансово плащане не се изисква от бенефициенти - разпоредители с бюджет по чл. 11, ал. 3 и 9 от Закона за публичните финанси, от разпоредители с бюджет от по-ниска степен, от юридическите лица по чл. 13, ал. 4 от същия закон, с изключение на случаите по чл. 7, ал. 1, т. 3.

(3) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Срокът на валидност на обезпечението за авансово плащане не може да бъде по- кратък от срока за извършване на финалното плащане по проекта, определен в договора или заповедта по чл. 2, ал. 1, или до пълно покриване на аванса с верифицирани допустими разходи, платени от бенефициентите.

(4) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) При обезпечение с гаранция, издадена от банка или финансова институция, тя трябва да бъде безусловна и неотменима в полза на администрацията, в чиято структура е управляващият орган или междинното звено.

(5) (Нова - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган може да определя допълнителни условия и изисквания за обезпечаване на авансови плащания в документите по чл. 26, ал. 1 от Закона за управление на средствата от Европейските фондове при споделено управление (ЗУСЕФСУ).

(6) (Предишна ал. 5 - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) За всички видове обезпечения задължително се спазват изискванията на ал. 1 и 3.

Чл. 9. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено извършват междинни и окончателни плащания към бенефициентите след верифициране на разходите. В случай на операции, изпълнявани чрез финансови инструменти, по отношение на верификацията и плащанията към бенефициента на финансовия инструмент се прилага редът, определен в Наредбата за определяне на условията и правилата за предоставяне на подкрепа чрез финансови инструменти, комбинирането на финансови инструменти с безвъзмездна финансова помощ, изпълнението на финансовите инструменти и правилата за управление и контрол, приета с Постановление № 105 на Министерския съвет от 2023 г. (ДВ, бр. 66 от 2023 г.).

(2) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Окончателното плащане се изчислява, като от общо верифицираните допустими разходи по проекта се приспаднат извършените авансови и междинни плащания. Размерът и условията за плащането му се определят в договора или заповедта по чл. 2, ал. 1.

(3) Общият размер на авансовите и междинните плащания при предоставяне на безвъзмездна финансова помощ е следният:

1. за инфраструктурни проекти на стойност над 10 млн. лв. и с повече от 50 на сто от общата стойност по проекта за строително-монтажни работи - до 90 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. при обезпечаване на авансовите плащания към бенефициентите с гаранция, издадена от банка или финансова институция, регистрирани в Република България, както и в случаите на чл. 7, ал. 1, т. 3 - до 95 % от стойността на финансовата подкрепа;

3. за бенефициенти от администрацията на органите по чл. 19, ал. 2 и 4 от Закона за администрацията, когато утвърдените разходи по бюджета на първостепенния разпоредител, в чиято структура е бенефициентът, са по-високи от размера на отпуснатите авансови плащания - до 95 % от стойността на финансовата подкрепа;

4. във всички останали случаи - до 80 % от стойността на финансовата подкрепа, определена в договора или заповедта по чл. 2, ал. 1.

(4) Алинея 3 не се прилага в случаите, когато към бенефициентите няма извършено авансово плащане.

(5) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Алинея 3 не се прилага, когато авансът е покрит изцяло с верифицирани допустими разходи, платени от бенефициентите.

(6) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Покриването на аванса с верифицирани допустими разходи, платени от бенефициентите, започва, след като ограниченията по ал. 3, намалени с извършените авансови плащания, бъдат превишени. Управляващият орган или междинното звено уведомява бенефициента, че остатъкът от верифицирания разход се счита за платен с авансовото плащане.

Чл. 10. (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено определят в документите по чл. 24 и 26 от ЗУСЕФСУ:

1. (доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) възможността за ежемесечно подаване на искания за плащане, съобразени с периода за верифициране на разходите от управляващия орган и междинното звено по предходни искания за плащане и без ограничение на общата им стойност, отчитайки ограниченията по чл. 9;

2. задължението на бенефициента да не включва в договорите с изпълнителите изисквания за минимална стойност на разходите, които да бъдат отчитани към него;

3. вида на обезпеченията за авансово плащане и изискванията към тях.

Чл. 11. (Отм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.)

Чл. 12. (1) Лихвите, натрупани по авансови плащания, финансирани с безвъзмездна финансова помощ, и събраните съгласно чл. 41, ал. 5 лихви за просрочие са ресурс за националното съфинансиране по съответната програма.

(2) (Отм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.)

Чл. 13. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено гарантират, че бенефициентите получават дължимата финансова подкрепа от програмата в сроковете, установени със ЗУСЕФСУ, и в съответствие с чл. 60, ал. 4 от същия закон.

(2) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено извършват плащания към бенефициентите в рамките на заложените от дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите лимити в СЕБРА.

(3) Дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите залага по десетразрядните кодове в СЕБРА на управляващия орган на съответната програма следните лимити:

1. лимит в размер на авансово получените средства от Европейската комисия и съответното национално съфинансиране;

2. лимит в размер на възстановени от Европейската комисия разходи и съответното национално съфинансиране;

3. лимит в размер на възстановени от бенефициентите разходи, чиято стойност, включително с натрупване от предходни периоди, надвишава 1000 лв.

(4) Лимитите по ал. 3 подлежат на залагане единствено в случаите, когато превишават предоставеното финансиране по реда на чл. 17, ал. 4 от Закона за публичните финанси.

(5) Лимитите по ал. 3, т. 1 и 2 се залагат в срок до 10 работни дни след получаване на транш от Европейската комисия, като в същия срок дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите уведомява управляващия орган.

(6) Лимитите по ал. 3, т. 3 се залагат след 15-о число на месеца, следващ месеца, към който е надвишена сумата по ал. 3, т. 3.

(7) Лимитите остават заложени до тяхното пълно усвояване или до тяхното отнемане.

(8) Дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите може да отнеме изцяло или частично вече заложените лимити при установяване на нарушение на принципа за добро финансово управление по смисъла на чл. 33 от Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046.

Чл. 14. (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено представят на счетоводния орган по електронен път прогноза за плащанията за години "n" и "n+1" във формата съгласно приложение № 2 в срок до 10 януари на година "n".

Чл. 15. (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Актуализация на прогнозата за плащанията се извършва от управляващия орган и междинното звено всяка година и се представя на счетоводния орган по електронен път във формата съгласно приложение № 2 в срок до 10 юли.

Чл. 16. Управляващият орган въвежда в Информационната система за управление и наблюдение на средствата от ЕФСУ (ИСУН) всеки месец до 10-о число прогноза за плащанията за текущия и следващия месец.

Чл. 17. Информацията по чл. 42 от Регламент (ЕС) 2021/1060 се предоставя на Европейската комисия от управляващия орган, а информацията по чл. 69, параграф 10 от същия регламент се предоставя на Европейската комисия от счетоводния орган.

Чл. 18. Управляващият орган уведомява счетоводния и одитния орган в случаите на оправомощаване по чл. 9, ал. 5 от ЗУСЕФСУ в срок до 5 работни дни от датата на оправомощаването.

Чл. 19. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено отговарят за верифициране на разходите, направени и платени от бенефициентите по програмата, финансирана от фондовете по чл. 1, ал. 2, т. 1.

(2) Разходите се верифицират въз основа на документите, представени към искане за плащане, чрез извършване на управленски проверки.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) При верификация на окончателно искане за плащане се извършва проверка относно спазване на условията по договора или заповедта.

(4) Управленските проверки за верифициране на разходите включват:

1. документална проверка на подадено от бенефициента искане за плащане, включително и на придружаващата го документация, която обхваща минимум следните обстоятелства:

а) разходите са направени и платени в периода на допустимост;

б) разходите са свързани с одобрения проект;

в) съответствие с програмните условия, включително, където е приложимо, съответствие с одобрената ставка за финансиране;

г) съответствие с правилата за допустимост на разходите;

д) съответствие и коректност на разходооправдателните документи и съществуването на адекватна одитна следа;

е) (доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) изпълнени са условията за плащане при опростени форми на отчитане на предоставена финансова подкрепа, както и са изпълнени условията или са постигнати резултатите при предоставяне на финансиране, което не е свързано с разходи;

ж) съответствие с правилата за държавна помощ, изискванията за устойчиво развитие, равни възможности, недискриминация и екологичните изисквания;

з) съответствие с правилата за възлагане на обществени поръчки и за определяне на изпълнител по реда на глава четвърта от ЗУСЕФСУ;

и) спазване на правилата за видимост, прозрачност и комуникация;

к) физически напредък на проекта, измерен с общи и специфични за програмата крайни резултати, и където е приложимо, показатели за резултатите и данни и микроданни, свързани с изпълнението на индикаторите по проекта;

л) (изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) финансираните продукти и услуги са доставени и предоставени в пълно съответствие с условията на договора или заповедта по чл. 2, ал. 1;

м) разходите са отразени в счетоводната документация на бенефициента чрез отделни счетоводни аналитични сметки или в отделна счетоводна система;

2. (изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) по преценка на управляващия орган или междинното звено проверки на място на бенефициенти и партньори на бенефициентите, когато това е приложимо; управляващият орган или междинното звено може да разчитат на проверки, извършени от външни органи, при условие че разполагат с достатъчно доказателства за компетентността на тези външни органи.

Чл. 20. (1) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Проверките по чл. 19, ал. 4 се извършват въз основа на направена от управляващия орган или междинното звено оценка на риска, с възможност за допълване чрез случайна извадка. Управленските проверки следва да бъдат пропорционални на идентифицираните предварително в писмен вид в оценката рискове.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Оценката на риска взема предвид фактори, като броя, вида, размера и съдържанието на изпълняваните проекти, бенефициентите, както и нивото на риска, установено при предишни управленски проверки и одити. Оценката на риска може да обхваща различни нива, като програма, приоритет, проекти, бенефициенти, искания за плащане от бенефициентите, отделни разходни позиции в исканията за плащане на бенефициентите.

(3) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Преди извършване на проверките по чл. 19, ал. 4 управляващият орган или междинното звено изготвя методология за оценка на риска, както и установява процедури за извършване на управленски проверки на базата на оценка на риска.

(4) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено може да извършва актуализация на методологията по ал. 3 на база резултатите от проверките по чл. 19, ал. 4 и констатациите от одити.

(5) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено може да извършва извънредни проверки на място по смисъла на чл. 19, ал. 4, т. 2.

(6) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено може да извършва проверки и по реда на чл. 83 - 85 от Регламент (ЕС) 2021/1060.

Чл. 21. (Отм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.)

Чл. 22. (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) В случаите, когато управляващият орган или междинното звено е бенефициент по приоритет "Техническа помощ" и е отговорен за подбора, одобрението, верификацията и плащанията на извършените разходи, проверките по чл. 19, ал. 4 се извършват, така че да се гарантира принципът на разделение на функциите.

Чл. 23. (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено въвеждат информация за извършените проверки на място, направените констатации и препоръки, включително и актуална информация за статуса на изпълнението на препоръките в ИСУН, в срок до 3 работни дни от одобряването на резултатите от проверката или от уведомяването на управляващия орган или междинното звено за настъпване на събитието, подлежащо на въвеждане или актуализация.

Чл. 24. (1) (В сила от 08.02.2023 г., доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) В рамките на счетоводната година през месеците януари, март, юни, август и октомври управляващият орган или междинното звено въвежда в ИСУН доклад за извършена верификация с включени верифицирани и изплатени на бенефициентите от управляващия орган разходи съгласно приложение № 3.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган може да въведе в ИСУН доклад за извършена верификация и през месец декември съгласно приложение № 3, като в този доклад могат да бъдат включени верифицирани от управляващия орган или междинното звено разходи, които все още не са изплатени на бенефициентите.

(3) Управляващият орган може да не въвежда в ИСУН доклад за извършена верификация през месец януари, в случай че такъв е представен през месец декември съгласно ал. 2 и заявлението за плащане във връзка с него е изпратено на Европейската комисия до 31 декември.

(4) Управляващият орган не въвежда в ИСУН доклад за извършена верификация през месец януари, в случай че такъв е представен през месец декември съгласно ал. 2 и заявлението за плащане във връзка с него не е изпратено на Европейската комисия до 31 декември.

(5) Последният представен доклад за извършена верификация за счетоводната година съгласно приложение № 3 се счита за финален доклад за извършена верификация и включва верифицирани разходи до 31 май.

(6) Управляващият орган въвежда със статус "приключен" в ИСУН докладите по ал. 1 и 2 до 10-о число на съответния месец.

(7) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено включва в доклада за извършена верификация платени от бенефициента и верифицирани от управляващия орган аванси към изпълнителите по договори в случаите, когато в сключения договор с изпълнител е предвидено авансово плащане и е предоставена фактура или друг счетоводен документ с еквивалентна доказателствена стойност за извършения разход.

(8) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Верифицираните разходи по първо искане за плащане от бенефициент към управляващ орган или междинно звено по операция за финансов инструмент и суми, представляващи държавна или минимална помощ, се включват в доклад за извършена верификация, след като бъдат изплатени на бенефициентите.

(9) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Към всеки доклад за извършена верификация се осигурява наличието в ИСУН на проверен от управляващия орган и междинното звено списък за извършена верификация съгласно приложение № 4, раздел I.

(10) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено извършват оценка дали са изпълнени отключващите условия, които са свързани с конкретна специфична цел и във връзка с които има включени разходи в доклада по ал. 1 и 2, и наблюдават през целия програмен период за непрекъснатото изпълнение на отключващите условия.

Чл. 25. При окончателно констатирани от национални и европейски контролни и одитни органи слабости във функционирането на системата за управление и контрол управляващият орган предприема следните действия:

1. анализира обхвата на констатираните недостатъци в системата за управление и контрол по програмата и предприема действия за отстраняването им съгласно препоръките на националните и европейските контролни и одитни органи чрез прилагане на подобрени контролни механизми;

2. уведомява счетоводния орган за корекция на верифицираните разходи, включени в предходни доклади за извършена верификация.

Чл. 26. (1) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Счетоводният орган отговаря за изготвяне и изпращане до Европейската комисия на заявления за плащане за разходите, верифицирани от управляващия орган и междинното звено по програмата в съответствие с чл. 76, параграф 1, буква "а" от Регламент (ЕС) 2021/1060 и чл. 66 от ЗУСЕФСУ, както и за сумите, изчислени в съответствие с чл. 36, параграф 5, буква "б" от Регламент (ЕС) 2021/1060.

(2) Във връзка с изпращането на заявление за плащане към Европейската комисия счетоводният орган извършва проверка на въведените от управляващия орган в ИСУН доклади за извършена верификация, в това число проверка на намаленията по чл. 46, на повторно включените разходи и отразяването на информацията от одитни доклади по програмите.

(3) В срок до 5 работни дни от изпращането на заявление за плащане към Европейската комисия счетоводният орган представя информация на управляващия орган за разходите, които са включени в заявлението за плащане. В случай на разходи, невключени в заявление за плащане към Европейската комисия, счетоводният орган представя информация на управляващия орган за причините, поради които разходите не са включени в заявлението за плащане.

Чл. 27. (1) При включването на разходи в заявление за плащане и годишен счетоводен отчет се отчитат резултатите от окончателни доклади на национални и европейски контролни и одитни органи.

(2) Одитният орган предоставя на счетоводния орган предварителните и окончателните доклади от извършени одити по програмите в срок до 5 работни дни от тяхното издаване.

Чл. 28. Управляващият орган може да включи повторно в следващ доклад за извършена верификация разходите, които счетоводният орган е изключил от заявление за плащане, при промяна на обстоятелствата за допустимостта на разходите и след извършване на съответните управленски проверки.

Чл. 29. Управляващият орган предоставя на счетоводния и на одитния орган по електронен път:

1. информация за текущи разследвания на Европейската служба за борба с измамите във връзка със съответната програма в срок до 5 работни дни от нейното получаване;

2. предварителни и окончателни одитни доклади от службите на Европейската комисия, Европейската сметна палата и Сметната палата на Република България в срок до 5 работни дни от тяхното получаване в случаите, когато счетоводният и одитният орган не са адресати;

3. информация за образувани производства или проверки от Прокуратурата на Република България, Европейската прокуратура и Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобитото имущество в срок до 5 работни дни от получаване на информацията.

Чл. 30. Управляващият орган представя на одитния орган по електронен път:

1. метода по чл. 59, ал. 2, т. 2 от ЗУСЕФСУ в срок до 5 работни дни след одобрението му от ръководителя на управляващия орган;

2. метода по чл. 59, ал. 2, т. 3 от ЗУСЕФСУ в срок до 5 работни дни след одобрението му от ръководителя на управляващия орган;

3. процедурния наръчник, както и всички последващи изменения, в срок до 5 работни дни след одобрението му от ръководителя на управляващия орган.

Чл. 31. (1) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Счетоводният орган, управляващият орган и междинното звено организират счетоводната отчетност по програмата чрез отчитане на начислена и на касова основа на всички счетоводни събития, произтичащи от финансовото управление на програмата, в SAP системата на Министерството на финансите съгласно организацията и процедурите, свързани с изпълнение на счетоводната функция по чл. 76 от Регламент (ЕС) 2021/1060.

(2) Дирекция "Информационни системи" в Министерството на финансите осигурява поддръжката на SAP системата на Министерството на финансите в сигурна информационна среда, като прилага утвърдените политики, правила и процедури в министерството, съобразени с изискванията на Закона за електронното управление, Закона за киберсигурност и подзаконовите нормативни актове, свързани с тяхното прилагане.

(3) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Счетоводният орган определя на управляващия орган и междинното звено самостоятелен фирмен код в SAP системата, чрез който се осигурява оперативна самостоятелност и независимост на счетоводната отчетност.

(4) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено са собственици на информацията, която оторизирани от тях служители създават в SAP системата на Министерството на финансите, и като такива отговарят за въвеждането, промяната, верността и поверителността на информацията съобразно изискванията на Закона за електронното управление, Закона за киберсигурност и подзаконовите нормативни актове, свързани с тяхното прилагане.

(5) Редът за осигуряване на достъп на потребители и за работа със SAP системата е определен в приложения № 5 и 6.

Чл. 32. Счетоводният орган ежемесечно и на тримесечие консолидира или обобщава отчетната информация, предоставена от управляващите органи във формати и в рамките на срокове, утвърдени съгласно указания на министъра на финансите, издадени въз основа на Закона за публичните финанси.

Чл. 33. (1) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Счетоводният орган разработва и въвежда в счетоводната система единен сметкоплан за всички управляващи органи и междинни звена, като определя стандартни счетоводни записвания за счетоводните събития, произтичащи от финансовото управление на програмите, задължителни за прилагане от управляващите органи и в съответствие с утвърдения по чл. 164 от Закона за публичните финанси сметкоплан на бюджетните организации.

(2) Стандартните счетоводни записвания се разработват от дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите.

(3) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Счетоводният орган съгласува разработената от управляващия орган и междинното звено счетоводни политики.

(4) Счетоводният орган допълва или изменя сметкоплана при:

1. допълнение или изменение на счетоводните правила, приложими за бюджетните организации;

2. инициирано от управляващ орган и заявено по електронен път предложение за допълване на сметки.

(5) Счетоводният орган осигурява аналитична счетоводна информация по програмите чрез стандартни счетоводни записвания за:

1. одобрените бюджети по програмите;

2. вземанията от Европейската комисия;

3. задълженията към Европейската комисия;

4. трансферите за национално съфинансиране, утвърдени с годишния закон за държавния бюджет;

5. декларираните към Европейската комисия разходи по проектите;

6. вземанията, отчетени по реда на приложение № 7.

(6) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено осигуряват аналитична счетоводна информация по проектите чрез стандартни счетоводни записвания за:

1. договорената безвъзмездна финансова подкрепа;

2. вземанията от бенефициентите;

3. задълженията към бенефициентите;

4. извършените авансови плащания и възстановяването на допустими разходи;

5. верифицираните разходи по проектите.

(7) (Нова - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено осигуряват:

1. равнение на информацията по верифицираните разходи между счетоводната система на управляващия орган с тази на междинното звено;

2. равнение на информацията по заложените лимити в счетоводната система на управляващия орган с тази в междинното звено;

3. равнение на информацията по вземанията в счетоводната система на управляващия орган с тази в междинното звено.

(8) (Предишна ал. 7, изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено осигуряват аналитична счетоводна информация за финансовите споразумения с лицето, управляващо Холдинговия фонд, чрез стандартни счетоводни записвания за:

1. (изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) дължимата финансова подкрепа на лицето по тази алинея, определена в споразумението по чл. 5, ал. 2 от ЗУСЕФСУ;

2. вземанията от лицето по тази алинея;

3. изплатеното финансиране към лицето, управляващо Холдинговия фонд;

4. (изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) верифицираните разходи по споразумението по чл. 5, ал. 2 от ЗУСЕФСУ.

(9) (Предишна ал. 8, изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) При осигуряване на аналитичната счетоводна информация по ал. 8 управляващият орган и междинното звено водят отделна отчетност за финансовата подкрепа под формата на финансови инструменти и финансовата подкрепа под формата на безвъзмездна финансова помощ, комбинирана в единична операция за финансов инструмент съгласно чл. 58, параграф 5 от Регламент (ЕС) 2021/1060 и чл. 24, ал. 7 от ЗУСЕФСУ.

Чл. 34. Счетоводният орган оказва методическа помощ в случаите на специфични дейности и операции, различни от утвърдените със стандартните счетоводни записвания.

Чл. 35. (1) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Бенефициентът възстановява предоставената с договора или заповедта по чл. 2, ал. 1 финансова подкрепа, когато е:

1. определена индивидуална финансова корекция;

2. установена недължимо платена или надплатена, както и неправомерно получена или неправомерно усвоена сума.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) В случаите по ал. 1, т. 1 управляващият орган или междинното звено определя сумата за възстановяване и отчита вземане по програмата въз основа на акта по чл. 73, ал. 1 от ЗУСЕФСУ.

(3) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) В случаите по ал. 1, т. 2 управляващият орган или междинното звено определя сумата за възстановяване и отчита вземане по програмата въз основа на:

1. акта по чл. 64, ал. 3 от ЗУСЕФСУ;

2. акта, издаден по реда на чл. 166, ал. 2 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, в случаите на вземания по авансови плащания.

Чл. 36. (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) При установени слабости в системата за управление и контрол управляващият орган или междинното звено определя сума за възстановяване и отчита вземане по програмата, което се възстановява съгласно Закона за публичните финанси.

Чл. 37. (1) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Информацията за определена финансова корекция и установена недължимо платена или надплатена, както и неправомерно получена или неправомерно усвоена сума, както и за определените суми за възстановяване, се въвежда от управляващия орган или междинното звено в ИСУН в срок до 3 работни дни и в счетоводната система в срок до 5 работни дни:

1. след издаване на акта по чл. 35, ал. 2 и ал. 3, т. 1;

2. след влизане в сила на акта по чл. 35, ал. 3, т. 2;

3. след влизане в сила на съдебно решение за отмяна или изменение на акта по т. 1 и 2.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Редът, сроковете и формата за предоставяне от управляващия орган и междинното звено на счетоводния орган на информация за регистрираните вземания по чл. 35 и 36 са определени в приложения № 7 - 13.

Чл. 38. (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено поддържат в ИСУН Книга на длъжниците с вписани вземания по чл. 35 и Книга на длъжниците във връзка с финансови корекции за слабости в системата за управление и контрол с вписани вземания по чл. 36. Управляващият орган и междинното звено осигуряват ясно разграничаване на вписаните вземания по разходи, включени в заявления за плащане към Европейската комисия.

Чл. 39. (1) Всички вземания, отчетени съгласно чл. 35 и 36, подлежат на възстановяване към сметката за средствата от Европейския съюз на Националния фонд.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) По отношение на вземанията на подкрепа чрез финансови инструменти по определени финансови корекции или установени недължимо платени или надплатени, както и неправомерно получени или неправомерно усвоени суми, се прилага Наредбата за определяне на условията и правилата за предоставяне на подкрепа чрез финансови инструменти, комбинирането на финансови инструменти с безвъзмездна финансова помощ, изпълнението на финансовите инструменти и правилата за управление и контрол.

Чл. 40. (1) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено информира бенефициента за сумата за възстановяване в случаите по чл. 35.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено определя реда, по който бенефициентът го уведомява за извършеното доброволно възстановяване на средствата.

(3) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган, съответно междинното звено инициират своевременно процедура по уведомяване на отговорния разпоредител с бюджет за дължимите средства по чл. 36.

Чл. 41. (1) Бенефициентът възстановява задълженията в 14-дневен срок:

1. от датата, на която е информиран чрез ИСУН за издаване на акта по чл. 35, ал. 2 и ал. 3, т. 1;

2. от датата на влизането в сила на акта по чл. 35, ал. 3, т. 2.

(2) При възстановяване на задължението преди крайния срок не се дължи лихва за просрочие.

(3) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено може да извърши, съгласувано с бенефициента, възстановяване чрез намаляване на разпределен лимит по десетразрядния му код в СЕБРА.

(4) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган или междинното звено извършва прихващане от последващо плащане по проекта, дължимо след верифициране на разходи по проекта, когато дължимите средства не са възстановени по реда на ал. 1 и 3. Установено вземане се прихваща с верифицирани и дължими към бенефициента разходи по проекта на основание чл. 64а и 75 от ЗУСЕФСУ.

(5) Дължимите средства след изтичане на срока по ал. 1 се прихващат заедно с лихва за просрочие, начислена от датата, следваща датата на изтичане на срока, определен в ал. 1, до датата на възстановяване на средствата.

(6) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) В случай на невъзможност за извършване на възстановяване по реда на ал. 1 - 5 управляващият орган или междинното звено упражнява правата си по учредени или издадени от бенефициента обезпечения.

Чл. 42. (1) Вземанията по чл. 35, определени на бенефициенти - бюджетни организации, които не са възстановени по реда на чл. 41 до шест месеца от изтичане на срока за доброволно възстановяване, подлежат на възстановяване от бюджетите на първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или от бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, заедно с лихвата за просрочие.

(2) Възстановяването на средствата от бюджетните организации по ал. 1 към сметката за средства от Европейския съюз на Националния фонд се отчита като трансфер между бюджетите и сметката за средства от Европейския съюз на Националния фонд. При необходимост се извършват промени по бюджетите съгласно разпоредбите на Закона за публичните финанси.

(3) Възстановяването на средства от първостепенните разпоредители с бюджет може да се извърши и от централния бюджет чрез намаляване по бюджета на първостепенния разпоредител с бюджет на разходи и/или предоставени трансфери и компенсирана промяна на бюджетните взаимоотношения на централния бюджет с бюджета на първостепенния разпоредител с бюджет и сметката за средства от Европейския съюз на Националния фонд съгласно разпоредбите на Закона за публичните финанси.

(4) Възстановяването на средства от разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 и чл. 13, ал. 4 от Закона за публичните финанси по реда на ал. 3 може да се извърши чрез промяна на бюджетното взаимоотношение със съответния финансиращ бюджет по държавния бюджет и промяна на бюджетното взаимоотношение между централния бюджет и финансиращия бюджет.

(5) Първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, могат да прилагат реда по ал. 1 - 4 и преди изтичане на срока по ал. 1, съгласувано с бенефициента.

(6) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) След изтичане на срока по ал. 1 и при липса на постъпили искания за плащане от страна на бенефициента управляващият орган или междинното звено информира първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, за предприемане на действия по възстановяване на вземането по чл. 35 до края на съответната бюджетна година, с изключение на случаите, в които срокът изтича през месец декември на същата година и възстановяването може да се извърши в рамките на следващата бюджетна година.

(7) За вземания на стойност под 1000 лв. заедно с лихвата за просрочие възстановяване от първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или от бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, се извършва след окончателно искане за плащане или при служебно приключване на проекта по реда на чл. 64, ал. 2 от ЗУСЕФСУ.

(8) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Възстановяването по ал. 3 и 4 може да се извършва за вземания по чл. 35, които са по различни проекти или са дължими от различни бенефициенти в структурата на първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или от бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон. Информация за извършеното възстановяване се предоставя от разпоредителя с бюджет на счетоводния орган и на управляващия орган или междинното звено, към който е било дължимо вземането, в 10-дневен срок от датата на възстановяване.

Чл. 43. (1) Дължими суми от бенефициенти - бюджетни организации, с изключение на разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 или бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от Закона за публичните финанси, които не са събрани по реда на чл. 41 и 42 до окончателно плащане, могат да се прихващат по реда на чл. 106 от Закона за публичните финанси.

(2) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено представят информация на счетоводния орган за дължимите суми съгласно ал. 1 в срок до 15 ноември на финансовата година, съдържаща наименованието на длъжника, размера на дължимата сума и начислената лихва за просрочие.

(3) Счетоводният орган информира управляващия орган за предприетите действия по възстановяване по реда на чл. 106 от Закона за публичните финанси и за размера на вземането, което ще бъде погасено по този ред.

(4) Възстановяването под формата на прихващане съгласно чл. 106 от Закона за публичните финанси се отразява в отчетите за касовото изпълнение на бюджета и сметките за средствата от Европейския съюз на Националния фонд, доколкото такова прихващане се приравнява на касов поток, съгласно разпоредбите на стандартите и указанията за отчетността на бюджетните организации, утвърдени съгласно чл. 164, ал. 1 от Закона за публичните финанси.

Чл. 44. (1) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) При невъзможност да се приложат способите за възстановяване, посочени в чл. 41 - 43, управляващият орган или междинното звено предава вземането за събиране от Националната агенция за приходите:

1. в 14-дневен срок от окончателно плащане по проекта в случаите по чл. 35, ал. 2 и ал. 3, т. 1;

2. в 30-дневен срок от окончателното плащане по проекта и влязъл в сила акт за установяване на публично вземане в случаите по чл. 35, ал. 3, т. 2.

(2) Възстановяването на неправомерна и несъвместима държавна помощ или на неправилно използвана държавна помощ се извършва по реда на глава шеста от Закона за държавните помощи.

(3) За вземания, установени за неправомерно получена минимална помощ или помощ, освободена от задължението за уведомяване с акт на Съвета на Европейския съюз или на Европейската комисия, се прилага редът, определен в чл. 37 от Закона за държавните помощи.

Чл. 45. (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Определените финансови корекции и недължимо платена или надплатена, както и неправомерно получена или неправомерно усвоена сума, включително съответстващия им собствен принос, които касаят подлежащи на верификация разходи, се намаляват от управляващия орган или междинното звено при верифициране на искане за плащане и не се включват в доклад за извършена верификация.

Чл. 46. (1) Вземанията по чл. 35 и 36 за верифицирани разходи, включени в заявление за плащане към Европейската комисия през счетоводната година, включително и относимия към тях собствен принос, се намаляват от управляващия орган като отписани от първия следващ доклад за извършена верификация в счетоводната година. За намалени чрез отписване разходи не се приспадат лихви.

(2) В случай че първият следващ доклад за извършена верификация се изготвя след края на счетоводната година, но преди подаване на годишния счетоводен отчет за нея, намаленията по ал. 1 се извършват от счетоводния орган при изготвяне на отчета по чл. 48, ал. 1, т. 1. За суми, коригирани с годишния счетоводен отчет, не се приспадат лихви.

(3) Вземанията по чл. 35 и 36, включително и относимия към тях собствен принос, за разходи, декларирани с годишен счетоводен отчет, се намаляват от управляващия орган като отписани от първия доклад за извършена верификация след датата на издаване на актовете по чл. 35, ал. 2 и ал. 3, т. 1 и чл. 36 или след датата на влизане в сила на акта по чл. 35, ал. 3, т. 2 в счетоводната година, в която са установени. За намалени чрез отписване разходи не се приспадат лихви.

(4) Намаленията по ал. 1 - 3 могат да бъдат повторно включвани в доклад за извършена верификация в случаите на влязло в сила съдебно решение.

(5) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Намаленията по ал. 1 - 3 се извършват и в случаите на отписване на декларирани със заявление за плащане и годишен счетоводен отчет към Европейската комисия разходи, които не са изплатени от управляващия орган или междинното звено на бенефициентите и за които няма определено вземане.

(6) При неспазване на разпоредбата на чл. 91, параграф 5, буква "в" от Регламент (ЕС) 2021/1060 управляващият орган намалява чрез отписване авансовото плащане от доклад за извършена верификация.

(7) Разходи, намалени на основание чл. 98, параграф 6, буква "б" от Регламент (ЕС) 2021/1060, могат да бъдат повторно включвани в доклад за извършена верификация, след като е потвърдена тяхната законосъобразност и правилност.

Чл. 47. (1) Приключването на счетоводната година се извършва за всяка програма.

(2) Отговорни за приключване на счетоводната година са управляващият орган, счетоводният орган и одитният орган.

Чл. 48. (1) За приключването на счетоводната година се изготвят следните документи:

1. годишен счетоводен отчет, изготвян от счетоводния орган;

2. (доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) декларация за управлението, изготвяна от управляващия орган, съвместно с междинното звено;

3. годишен контролен доклад, изготвян от одитния орган;

4. годишно одитно становище, изготвяно от одитния орган.

(2) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено при приключването на последната счетоводна година освен документите по ал. 1 изготвят и окончателен доклад за качеството на изпълнение на програмата съгласно чл. 43 от Регламент (ЕС) 2021/1060 за програмите по чл. 1, ал. 2, т. 1 и чл. 33 от Регламент (ЕС) 2021/1059 на Европейския парламент и на Съвета от 24 юни 2021 г. относно специалните разпоредби за цел "Европейско териториално сътрудничество" (Interreg), подкрепяна от Европейския фонд за регионално развитие и инструменти за външно финансиране (ОВ, L 231, 30/6/2021) (Регламент (ЕС) 2021/1059) за програмите по чл. 1, ал. 2, т. 2, който се изпраща по електронен път на счетоводния и одитния орган по реда и в сроковете съгласно приложение № 14.

Чл. 49. При програми, финансирани от повече от един фонд, отчетът по чл. 48, ал. 1, т. 1 се изготвя за всеки отделен фонд.

Чл. 50. Счетоводният орган изготвя отчета по чл. 48, ал. 1, т. 1 след проверка на:

1. коректното и пълно отразяване на информацията за намалените от управляващия орган суми съгласно чл. 46, ал. 1, 3 и 5 през счетоводната година;

2. новорегистрирани суми по чл. 35 и 36 във връзка с разходи, включвани в заявление за плащане към Европейската комисия през счетоводната година, която се приключва;

3. коректното и пълно отразяване на информацията по т. 1 и 2 в SAP системата на Министерството на финансите;

4. регистрираните сигнали за нередности по разходи, заявени за възстановяване от Европейската комисия през счетоводната година;

5. отразяване на резултатите от окончателни одитни доклади.

Чл. 51. Счетоводният орган изготвя отчета по чл. 48, ал. 1, т. 1, като проверява и анализира обстоятелствата по чл. 50, изчислява общата сума на допустимите разходи за съответната счетоводна година, както и превалутира, ако е необходимо, сумата на разходите в евро, като използва месечния счетоводен обменен курс на Европейската комисия в месеца на регистриране на разхода в счетоводната му система.

Чл. 52. (1) При предоставяне на финансиране под формата на чл. 55, ал. 1, т. 1 от ЗУСЕФСУ в случаите, когато по проектите има извършени разходи, представляващи процент от общо допустимите разходи или от определена категория разходи по проекта, при приключване на проекта не се допуска надхвърляне на максимално определените стойности.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) При надхвърляне на максимално определените стойности и при невъзможност разходите по ал. 1 да се коригират при приключване на проекта управляващият орган или междинното звено извършва корекцията на декларираните към Европейската комисия разходи за съответната счетоводна година, като отчита вземане и регистрира дълг в Книга на длъжниците.

Чл. 53. (1) Извършените от счетоводния орган намаления съгласно чл. 46, ал. 2 не се отразяват от управляващия орган в доклад за извършена верификация, с изключение на намаления по заявени към Европейската комисия аванси по държавни помощи и финансови инструменти, за които в първия следващ доклад за извършена верификация управляващият орган извършва корекция в съответните таблици.

(2) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган и междинното звено отразяват намалените от счетоводния орган разходи в отчета по чл. 48, ал. 1, т. 1 по програмата в счетоводната система SAP на Министерството на финансите.

Чл. 54. (1) Документите по чл. 48 се съгласуват по електронен път между органите по чл. 47, ал. 2 по реда и в сроковете съгласно приложение № 14.

(2) Управляващият орган потвърждава в документите по чл. 48, ал. 1, т. 1 и 2, че разходите, вписани в счетоводните отчети, са в съответствие с приложимото право, са законосъобразни, редовни и използвани по предназначение.

(3) Документите по чл. 48, ал. 1 се изпращат от одитния орган на Европейската комисия чрез системата SFC 2021 в срока по чл. 98, параграф 1 от Регламент (ЕС) 2021/1060.

Чл. 55. (1) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Изплащането на финансова подкрепа от управляващия орган към водещите партньори и бенефициентите по програмата се извършва въз основа на административен договор или заповед за предоставяне на финансова подкрепа, акта по чл. 6 от ЗУСЕФСУ или споразумение съгласно чл. 59 от Регламент (ЕС) 2021/1059.

(2) Управляващият орган изплаща финансовата подкрепа при спазване на съотношението по източници на финансиране, определено в договора, заповедта или споразумението по ал. 1.

(3) Източниците на финансиране на програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС (програмите за ТГС) са ЕФРР, Инструментът за предприсъединителна помощ (ИПП III), националното съфинансиране на Република България и националното съфинансиране на страната - партньор по съответната програма за ТГС.

Чл. 56. Средствата, които се получават от Европейската комисия за финансиране на програмите за ТГС, се третират като средства от ИПП III.

Чл. 57. Разходите за техническа помощ за всяка програма се възстановяват под формата на единна ставка, приложена към допустимите разходи, включени във всяко заявление за плащане към Европейската комисия в съответствие с чл. 27 от Регламент (ЕС) 2021/1059.

Чл. 58. (1) Средствата от ИПП III, съответното българско национално съфинансиране и съфинансирането на страната - партньор по приоритетите, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС, постъпват, съхраняват се и се разплащат чрез СЕБРА и системата за електронно банкиране на БНБ. Схемата на паричните потоци на средствата се определя съгласно приложение № 15.

(2) Изплащането на финансова подкрепа от управляващия орган към водещ партньор или бенефициент по програмата се извършва в евро и според условията в договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1.

Чл. 59. (1) Управляващият орган предоставя по електронен път информация на счетоводния орган за лицата, определени да работят в СЕБРА, в срок до 5 работни дни от датата на издаване или на изменение на заповедта за определяне на лицата.

(2) Служителите на управляващия орган, които участват в подготовката, изпълнението и управлението на програмите за ТГС, както и членовете на звеното или екипа за управление на проекта подписват декларацията по чл. 5.

Чл. 60. Управляващият орган извършва авансови, междинни и окончателни плащания към водещия партньор, както и плащания към бенефициенти на техническа помощ и ако е приложимо, бенефициенти, получаващи подкрепа чрез финансови инструменти.

Чл. 61. (1) Управляващият орган извършва следните авансови плащания:

1. в случаите на финансова подкрепа, представляваща държавна или минимална помощ, при условие че авансовото плащане се включва в доклад за извършена верификация и отговаря на условията на чл. 91, параграф 5 от Регламент (ЕС) 2021/1060 - в размер до 40 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. във всички останали случаи - в размер до 20 % от стойността на финансовата подкрепа.

(2) Предвидените авансови плащания към водещия партньор се извършват в срока по чл. 61, ал. 1 от ЗУСЕФСУ.

Чл. 62. Управляващият орган определя условията, при които се извършват плащанията по чл. 60 и 61, в договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1, доколкото друго не е предвидено в приложимото европейско законодателство и в сключените между държавите договори, ратифицирани, обнародвани и влезли в сила за Република България.

Чл. 63. (1) Управляващият орган извършва междинни и окончателни плащания към водещия партньор след верифициране на разходите.

(2) Окончателното плащане се изчислява, като от верифицираните допустими разходи за сметка на безвъзмездната финансова помощ по проекта се приспаднат извършените авансови и междинни плащания. Размерът и условията за плащането му се определят в договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1.

(3) Общият размер на авансовите и междинните плащания е следният:

1. при обезпечаване на авансовите плащания към водещия партньор с гаранция, издадена от банка или финансова институция, както и в случаите на чл. 61, ал. 1, т. 1 - до 95 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. във всички останали случаи - до 80 % от стойността на финансовата подкрепа, определена в договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1.

(4) Алинея 3 не се прилага в случаите, когато към водещия партньор няма извършено авансово плащане.

(5) Алинея 3 не се прилага в случаите, когато авансът е покрит изцяло с допустими разходи, платени от партньорите.

(6) Покриването на аванса с допустими разходи, платени от партньорите, започва след ограниченията по ал. 3, намалени с извършените авансови плащания, освен ако не е предвидено друго в договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1. Управляващият орган уведомява водещия партньор, че остатъкът от верифицирания разход се счита за платен с авансовото плащане.

Чл. 64. Управляващият орган предоставя възможност в договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1 за подаване на искания за плащане на тримесечие.

Чл. 65. Доколкото друго не е предвидено в договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1, лихвите, натрупани по авансови плащания на водещия партньор и плащания на бенефициента на техническа помощ по програмата, финансирани с безвъзмездна финансова помощ, и събраните съгласно чл. 41, ал. 5 лихви за просрочие са ресурс за националното съфинансиране по съответните програми за ТГС.

Чл. 66. Водещите партньори и бенефициентите по програмата преизчисляват в евро сумите на разходите, извършени в национална валута по реда на чл. 38, параграф 5 от Регламент (ЕС) 2021/1059.

Чл. 67. (1) Управляващият орган гарантира, че водещите партньори и бенефициенти получават общата сума на финансовата подкрепа от програмата в сроковете, установени със ЗУСЕФСУ и договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1, в пълнота и в съответствие с чл. 60, ал. 4 от ЗУСЕФСУ.

(2) Управляващият орган извършва плащания към водещите партньори и бенефициенти по програмата в рамките на заложените от дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите лимити в СЕБРА.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган е отговорен за навременното осигуряване на публичното национално съфинансиране от страната - партньор, когато това е предвидено в споразумението по чл. 55, ал. 1 по съответната програма за ТГС.

(4) В срок до 5 работни дни след получаване на средствата по ал. 3 управляващият орган превежда получените средства по сметката с лимит в БНБ на дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите.

Чл. 68. (1) Дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите залага по десетразредните кодове в СЕБРА на управляващия орган на съответната програма за ТГС следните лимити:

1. лимит в размер на авансово получените средства от Европейската комисия, съответното българско национално съфинансиране и съответното съфинансиране на страната - партньор, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС;

2. лимит в размер на възстановени от Европейската комисия разходи, съответното българско национално съфинансиране и съответното съфинансиране на страната - партньор, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС;

3. лимит в размер на възстановени от водещите партньори и бенефициенти по програмата разходи, чиято стойност, включително с натрупване от предходни периоди, надвишава 1000 лв.

(2) Лимитите по ал. 1 подлежат на залагане единствено в случаите, когато превишават предоставеното финансиране по реда на чл. 17, ал. 4 от Закона за публичните финанси.

(3) Лимитите по ал. 1, т. 1 и 2 се залагат в срок до 10 работни дни след получаване на транш от Европейската комисия, като в същия срок дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите уведомява управляващия орган.

(4) Дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите залага лимит на управляващия орган за частта на съответното съфинансиране на страната, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС, само когато е осигурено национално съфинансиране от съответната страна партньор по сметката на Националния фонд за програмите за ТГС.

(5) Лимитите по ал. 1, т. 3 се залагат след 15-о число на месеца, следващ месеца, към който е надвишена сумата по ал. 1, т. 3.

(6) Лимитите остават заложени до тяхното пълно усвояване или до тяхното отнемане.

(7) Дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите може да отнеме напълно или частично вече заложените лимити при установяване на нарушение на принципа за добро финансово управление по смисъла на чл. 33 от Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046.

Чл. 69. (1) Управляващият орган представя на счетоводния орган по електронен път прогноза за плащанията за години "n" и "n+1" във формата съгласно приложение № 2 в срок до 10 януари на година "n".

(2) Актуализация на прогнозата за плащанията се извършва от управляващия орган всяка година и се представя на счетоводния орган по електронен път в срок до 10 юли съгласно приложение № 2.

Чл. 70. Ръководителят на управляващия орган или упълномощено от него лице предоставя на счетоводния орган по електронен път до 10-о число на всеки месец информацията съгласно приложение № 16.

Чл. 71. Информацията по чл. 32 от Регламент (ЕС) 2021/1059 се предоставя на Европейската комисия от управляващия орган, а информацията по чл. 69, параграф 10 от Регламент (ЕС) 2021/1060 се предоставя на Европейската комисия от счетоводния орган.

Чл. 72. Управляващият орган уведомява счетоводния орган и одитния орган в случаите на оправомощаване по чл. 9, ал. 5 от ЗУСЕФСУ в срок 5 работни дни от датата на оправомощаването.

Чл. 73. Управляващият орган се задължава да въвежда информация за извършените плащания за съответната програма за ТГС в информационната система за управление в срок до 3 работни дни от извършване на плащането.

Чл. 74. В случаите, когато се прилагат разпоредбите на чл. 46, параграф 3 от Регламент (ЕС) 2021/1059, всеки партньор осигурява предоставянето на определените за всяка държава контрольори документи за извършените и отчетени разходи по проекта.

Чл. 75. Контрольорите са отговорни за верифициране на разходите, осъществявани на територията на съответната страна, и съответствието на тези разходи по проекта или част от проекта, за която се отнасят, с приложимото за съответната страна национално и европейско законодателство и правилата на програмата за ТГС.

Чл. 76. Контрольорите верифицират разходите чрез извършване на проверките съгласно чл. 80 и 81.

Чл. 77. Контрольорите писмено потвърждават, че проверките по чл. 80 и 81 са извършени.

Чл. 78. Въз основа на издаденото потвърждение по чл. 77 водещият партньор представя на управляващия орган искане за плащане в съответствие с чл. 26 от Регламент (ЕС) 2021/1059.

Чл. 79. Управляващият орган отговаря за верифициране на разходите, извършени от партньорите и бенефициентите по програмите, потвърдени от контрольорите, съгласно чл. 46, параграф 3 от Регламент (ЕС) 2021/1059.

Чл. 80. (1) Разходите се верифицират въз основа на документите, представени от водещия партньор с всяко искане за плащане, чрез извършените управленски проверки в съответствие с чл. 46 от Регламент (ЕС) 2021/1059.

(2) Управленските проверки за верифициране на разходите от управляващия орган включват:

1. документална проверка на подадено от водещия партньор искане за плащане, включително и на придружаващата го документация, която обхваща минимум следните обстоятелства:

а) разходите са направени и платени в периода на допустимост;

б) разходите са свързани с одобрения проект;

в) съответствие с програмните условия, включително, където е приложимо, съответствие с одобрената ставка за финансиране;

г) съответствие с правилата за допустимост на разходите;

д) съответствие и коректност на разходооправдателните документи и съществуването на адекватна одитна следа;

е) изпълнени са условията за плащане при опростени форми на отчитане на предоставена финансова подкрепа;

ж) съответствие с правилата за държавна помощ, изискванията за устойчиво развитие, равни възможности, недискриминация и екологичните изисквания;

з) съответствие с правилата за възлагане на обществени поръчки и за определяне на изпълнител по реда на глава четвърта от ЗУСЕФСУ;

и) спазване на правилата за видимост, прозрачност и комуникация;

к) физически напредък на проекта, измерен с общи и специфични за програмата крайни резултати, и където е приложимо, показатели за резултатите и данни и микроданни, свързани с изпълнението на индикаторите по проекта;

л) финансираните продукти и услуги са доставени и предоставени в пълно съответствие с условията на договора, заповедта или споразумението по чл. 55, ал. 1;

2. проверка на място на съвместен секретариат, водещия партньор, другите партньори, бенефициенти, субекти, изпълняващи финансови инструменти, и на субектите, които предоставят съответните нови заеми.

(3) При делегиране на функции на съвместен секретариат управляващият орган гарантира, че изискванията, определени за управляващия орган за верифициране на разходите, са спазени.

Чл. 81. (1) (Доп. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Проверките по чл. 80, ал. 2 се извършват въз основа на направена от управляващия орган оценка на риска с възможност за допълване чрез случайна извадка. Управленските проверки следва да бъдат пропорционални на идентифицираните предварително в писмен вид в оценката рискове.

(2) Оценката на риска взема предвид фактори, като броя, вида, размера и съдържанието на изпълняваните проекти и операции за финансови инструменти, партньорите, както и нивото на риска, установено при предишни управленски проверки и одити. Оценката на риска може да обхваща различни нива, като програма, приоритет, проекти и операции за финансови инструменти, партньори, искания за плащане от партньорите, отделни разходни позиции в исканията за плащане на партньорите.

(3) Преди извършване на проверките по чл. 80, ал. 2 управляващият орган изготвя методология за оценка на риска, както и установява процедури за извършване на управленски проверки на базата на оценка на риска.

(4) Управляващият орган може да извършва актуализации на методологията за оценка на риска на база резултатите от проверките по чл. 80, ал. 2 и констатациите от одити.

(5) Управляващият орган може да извършва извънредни проверки на място по смисъла на чл. 80, ал. 2, т. 2.

(6) Управляващият орган или съвместният секретариат въвежда своевременно информация в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС за извършените проверки на място, направените констатации и препоръки, включително и за статуса на тяхното изпълнение.

(7) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) В случай на предоставяне на подкрепа чрез финансови инструменти по отношение на верификацията и плащанията към бенефициента на финансовия инструмент се прилага редът, определен в Наредбата за определяне на условията и правилата за предоставяне на подкрепа чрез финансови инструменти, комбинирането на финансови инструменти с безвъзмездна финансова помощ, изпълнението на финансовите инструменти и правилата за управление и контрол.

Чл. 82. (1) В рамките на счетоводната година управляващият орган въвежда в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС доклад за извършена верификация с включени верифицирани от него и изплатени на водещите партньори разходи съгласно приложение № 17, както следва:

1. за разходи, верифицирани от управляващия орган до 30 септември, в срок до 15 октомври;

2. за разходи, верифицирани от управляващия орган до 31 януари, в срок до 15 февруари;

3. за разходи, верифицирани от управляващия орган до 31 май, в срок до 15 юни.

(2) Управляващият орган може да представи доклад за извършена верификация извън сроковете по ал. 1, т. 1 - 3.

(3) Последният представен доклад за извършена верификация за счетоводната година съгласно приложение № 17 се счита за финален доклад за извършена верификация.

(4) Управляващият орган може да включва в доклад за извършена верификация платени от партньорите и верифицирани от управляващия орган аванси към изпълнителите по договори в случаите, когато в сключения договор с изпълнител е предвидено авансово плащане и е предоставена фактура или друг счетоводен документ с еквивалентна доказателствена стойност за извършения разход.

(5) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Верифицираните разходи по първо искане за плащане от бенефициент към управляващ орган по операция за финансов инструмент и суми, представляващи държавна или минимална помощ, се включват в доклад за извършена верификация, след като бъдат изплатени на водещия партньор.

(6) (Изм. - ДВ, бр. 22 от 2024 г., в сила от 15.03.2024 г.) Управляващият орган осигурява към всеки доклад за извършена верификация наличието в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС на списък за извършена верификация съгласно приложение № 4, раздел II. Управляващият орган поддържа информация съгласно приложение № 4, раздел II с натрупване от началото на програмния период.

(7) При въведен в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС през месец декември доклад за извършена верификация управляващият орган може да включи верифицирани разходи, които все още не са изплатени на водещите партньори и бенефициентите.

Чл. 83. При окончателно констатирани от страна на национални и европейски контролни и одитни органи недостатъци във връзка с функциониране на системата за управление и контрол управляващият орган предприема действията съгласно чл. 25.

Чл. 84. Счетоводната отчетност по двустранните програми за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС се осъществява по реда на раздел III на глава втора.

Чл. 85. За възстановяване и отписване на неправомерни разходи по програмите за ТГС се прилага редът, определен в раздели IV и V на глава втора.

Чл. 86. Управляващият орган поддържа в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС Книга на длъжниците с вписани вземания по чл. 35 и Книга на длъжниците във връзка с финансови корекции за слабости в системата за управление и контрол с вписани вземания по чл. 36.

Чл. 87. (1) Управляващият орган по програмите за ТГС прилага реда по чл. 40 и 41 за възстановяване на вземанията.

(2) Водещият партньор или бенефициентът на техническа помощ възстановява задълженията по чл. 35 в 30-дневен срок от датата, на която е информиран за сумата за възстановяване.

Чл. 88. Водещите партньори - бюджетни организации, установени на територията на Република България, които не са възстановили дължимите средства по чл. 35 по реда на чл. 87, ал. 1 и чл. 41, ал. 3 - 6, ги възстановяват по реда на чл. 42, ал. 1 - 3 и ал. 6 - 8 и чл. 43.

Чл. 89. (1) При невъзможност да се приложат способите за възстановяване, посочени в чл. 88, управляващият орган предприема действия по чл. 44.

(2) Възстановяването на неправомерна и несъвместима държавна помощ или на неправилно използвана държавна помощ се извършва по реда на глава шеста от Закона за държавните помощи.

(3) За вземания, установени за неправомерно получена минимална помощ или помощ, освободена от задължението за уведомяване с акт на Съвета на Европейския съюз или на Европейската комисия, се прилага редът, определен в чл. 37 от Закона за държавните помощи.

Чл. 90. Управляващият орган е отговорен за възстановяването на вземанията по чл. 35 съгласно чл. 52 от Регламент (ЕС) 2021/1059.

Чл. 91. Всяко намаляване на допустимите разходи по програмата оказва пропорционално въздействие върху размера на разходите за техническа помощ, изчислени чрез единната ставка.

Чл. 92. Приключването на счетоводната година по програмите за ТГС се извършва по реда на раздел VI на глава втора.