ПРАВИЛНИК ЗА ИЗМЕНЕНИЕ И ДОПЪЛНЕНИЕ НА ПРАВИЛНИКА ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ЗАКОНА ЗА ДАНЪКА ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ
ПРАВИЛНИК ЗА ИЗМЕНЕНИЕ И ДОПЪЛНЕНИЕ НА ПРАВИЛНИКА ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ЗАКОНА ЗА ДАНЪКА ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ
Обн. ДВ. бр.67 от 12 Юни 1998г.
§ 1. В чл. 27 се създава ал. 4:
"(4) За доказване в чужбина на регистрацията на лицето по Закона за данъка върху добавената стойност данъчната служба издава удостоверение за регистрация по образец (приложение № 11). Удостоверението се издава от началника на данъчната служба или упълномощено от него лице след писмено поискване от регистрираното лице."
§ 2. В чл. 31, ал. 2 се създава т. 5:
"5. неизползваните данъчни стикери."
§ 3. В чл. 67, ал. 4 накрая се поставя запетая и се допълва текстът:
" ,както и предоставя на регистрираното лице необходимата информация за създаване на магнитните носители по чл. 75."
§ 4. В чл. 75 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 1 последното изречение се изменя така:
"За данъчен период-месец юни 1998 г. и следващите го данъчни периоди, информацията от дневника за продажбите и дневника за покупките се подава и на магнитен носител (дискета) по параметри, определени в приложение № 12."
2. Създават се нови ал. 2 и 3:
"(2) Магнитните носители се предават в данъчните служби лично от представляващия регистрираното лице или упълномощено от него лице.
(3) Данъчните служби не приемат магнитни носители, които не отговарят на посочените в приложение № 12 параметри. За удостоверяването на приемането или отказа от приемането на магнитния носител данъчната служба изготвя протокол. Ако не е издаден протокол, удостоверяващ приемането, се смята, че регистрираното лице не е подало информацията от дневниците си на магнитен носител."
3. досегашните ал. 2, 3, 4 и 5 стават съответно ал. 4, 5, 6 и 7.
Заключителни разпоредби
§ 5. Правилникът влиза в сила от датата на обнародването му в "Държавен вестник".
Приложение № 11 към чл. 27 ал. 4 от ППЗДДС
| РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ |
| Republic of Bulgaria/Republik Bulgarien |
| Министерство на финансите |
| Ministry of finance/ Ministerium der finanzen |
| Главно управление |
| "Данъчна администрация" |
| General directorate of tax administration/ Hauptverwaltung "Steuern" |
| Териториално управление "Данъчна администрация"-адрес, тел, факс | |
| Regional tax office-address, tel., fax | |
| Territoriale steuerverwaltung- anschrift, tel., fax | |
| Данъчна служба-адрес, тел, факс | |
| Local tax office-address, tel., fax | |
| Steueramt-anschrift, tel., fax | |
| УДОСТОВЕРЕНИЕ | |
| Certificate/Bescheinigung | |
| Предприятие | Наименование/Name of enterprise/Name des unternehmens |
| Enterprise | |
| Unternehmen | Правна форма/ Legal form/ Rechtsform |
| Адрес (седалище)/ Address of enterprise/ Anschrift(sitz) | |
| Сфера на дейност/ Business activity/ Tдtigkeitsgebiet | |
| Данъчна регистрация | Данъчен номер/ Tax registration number/ Steuernummer |
| Tax registration | Дата на регистрацията по ЗДДС/ Date of VAT registration/ |
| Steuerregistration | Datum der registrierung nach dem mehrwertsteuergesetz |
| Забележки/ Comments/ Bemerkungen | |
С настоящото удостоверение потвърждаваме, че горепосоченото предприятие е регистрирано съгласно глава трета от българския Закон за данъка върху добавената стойност към датата на издаване насъщото.
With this certificate we confirm, that the above-mentioned enterprise is registered under part III ofthe Bulgarian Value Added Tax Law at the date of issuing the certificate.
Hiermit wird bestдtigt, daЯ das o.g. Unternehmen zum Ausstellungsdatum dieser Bescheinigung nach dem dritten Kapitel desBulgarischen Mehrwertsteuergesetzes registriert war.
| Дата и място на издаване на удостоверението | Началник Данъчна служба |
| Place and date of issuing the certificate | Head of Local tax office |
| Datum und ort der ausstellung der bescheinigung | Leiter des Steueramtes |
| Подпис, печат | |
| Signature, Stamp | |
| Unterschrift, Stempel |
Приложение № 12 към чл. 75 от ППЗДДС
Параметри и изисквания, на които трябва да
отговарят магнитните носители
Регистрираните лица следва да подават информацията от Дневника за покупките и Дневника за продажбите на магнитен носител - дискета 3,5", MS-DOS форматирана, защитена срещу запис.
Съдържание на магнитния носител
Магнитният носител трябва да съдържа следните файлове:
ETIKET.TXT
POKUPKI.TXT
PRODAGBI.TXT
Всеки от файловете трябва да бъде във формат на стандартен ASCII текстов файл под MS-DOS версия 5.0 или по-висока.
Структура на файловете на магнитния носител
Файлът "ETIKET.TXT" съдържа информация за регистрираното лице и за периода, за който се подават данните. Файлът съдържа единствен запис (ред) със следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дължина | Формат |
| мер | (брой знаци) | ||
| 1. | Данъчен номер | 10 | Символен |
| на регистрираното ли- | |||
| це, подаващо данните | |||
| 2. | Наименование на | ||
| регистрираното лице, | |||
| подаващо данните | 50 | Символен | |
| 3. | Име на упълномоще- | ||
| ното лице, предаващо | |||
| магнитните носители | 50 | Символен | |
| 4. | Телефон за контакти | 25 | Символен |
| 5. | Дата на последна | ||
| регистрация по Закона | |||
| за данъка върху доба- | |||
| вената стойност | 10 | Дата | |
| 6. | Дата на последнo | ||
| прекратяване на ре- | |||
| гистрацията по Закона | |||
| за данъка върху доба- | |||
| вената стойност | 10 | Дата | |
| 7. | Отчетен период | 6 | Цифров |
Файлът "POKUPKI.TXT" съдържа информация от дневника за покупките за периода, за който се подават данните. Всеки документ от дневника се описва с един запис (ред) във файла "POKUPKI.TXT" със следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дължина | Формат |
| мер | (брой знаци) | ||
| 1. | Данъчен номер | 10 | Символен |
| на регистрираното ли- | |||
| це, подаващо данните | |||
| 2. | Номер на клона на ре- | ||
| гистрираното лице, в кой- | |||
| то е получен документа | 4 | Цифров | |
| 3. | Номер по ред на доку- | ||
| мента в дневника | 6 | Цифров | |
| 4. | Вид на документа | 2 | Символен |
| 5. | Номер на документа | 11 | Символен |
| 6. | Дата на издаване на | ||
| документа | 10 | Дата | |
| 7. | Данъчен номер на | ||
| контрагента (изпъл- | |||
| нител по сделката) | 10 | Символен | |
| 8. | Име на контрагента | ||
| (изпълнител по сделката) | 50 | Символен | |
| 9. | Предмет на сделката | 30 | Символен |
| 10. | Обща стойност на | ||
| сделката включваща | |||
| данъка | 15 | Цифров | |
| 11. | Стойност на освобо- | ||
| дените сделки, сдел- | |||
| ките, за които е прило- | |||
| жен чл. 35 ЗДДС и | |||
| сделките с нерегистри- | |||
| рани лица | 15 | Цифров | |
| 12. | Стойност на сделките | ||
| и вноса без право на | |||
| данъчен кредит | 15 | Цифров | |
| 13. | Стойност на сделките | ||
| и вноса, по които на- | |||
| числения данък може | |||
| да бъде изцяло прис- | |||
| паднат като данъчен | |||
| кредит | 15 | Цифров | |
| 14. | Стойност на начисле- | ||
| ния данък при сдел- | |||
| ките и вноса, по които | |||
| начисления данък | |||
| може да бъде изцяло | |||
| приспаднат като | |||
| данъчен кредит | 15 | Цифров |
| 15. | Стойност на сделките | ||
| и вноса, по които данъч- | |||
| ният кредит се опреде- | |||
| ля по реда на чл. 45, | |||
| ал. 1, т. 2 от Правилни- | |||
| ка за прилагане на | |||
| Закона за данъка върху | |||
| добавената стойност | |||
| (частичен данъчен | |||
| кредит) | 15 | Цифров | |
| 16. | Стойност на начисле- | ||
| ния данък при сделките | |||
| и вноса, по които данъч- | |||
| ният кредит се определя | |||
| по реда на чл. 45, ал. 1, | |||
| т. 2 ППЗДДС (частичен | |||
| данъчен кредит) | 15 | Цифров | |
| 17. | Стойност на вътрешния | ||
| оборот | 15 | Цифров |
Файлът "PRODAGBI.TXT" съдържа информация от дневника за продажбите за периода, за който се подават данните. Всеки документ от дневника се описва със един запис (ред) във файла "PRODAGBI.TXT" със следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дължина | Формат |
| мер | (брой знаци) | ||
| 1. | Данъчен номер на | ||
| регистрираното лице, | |||
| подаващо данните | 10 | Символен | |
| 2. | Номер на клона на | ||
| регистрираното лице, | |||
| от който е издаден | |||
| документа | 4 | Цифров | |
| 3. | Номер по ред на доку- | ||
| мента в дневника | 6 | Цифров | |
| 4. | Вид на документа | 2 | Символен |
| 5. | Номер на документа | 11 | Символен |
| 6. | Дата на издаване на | ||
| документа | 10 | Дата | |
| 7. | Данъчен номер на | ||
| контрагента (получател | |||
| по сделката) | 10 | Символен | |
| 8. | Име на контрагента | ||
| (получател по сделката) | 50 | Символен | |
| 9. | Предмет на сделката | 30 | Символен |
| 10. | Обща стойност на сдел- | ||
| ката включваща данъка | 15 | Цифров | |
| 11. | Стойност на облагаемите | ||
| сделки | 15 | Цифров | |
| 12. | Стойност на начисле- | ||
| ния данък по облагаеми | |||
| сделки | 15 | Цифров | |
| 13. | Стойност на сделките | ||
| за износ, които не са | |||
| освободени сделки и | |||
| на сделките по чл. 39а | |||
| от Правилника за при- | |||
| лагане на Закона за | |||
| данъка върху добаве- | |||
| ната стойност | 15 | Цифров | |
| 14. | Стойност на всички | ||
| други сделки, които | |||
| не са посочени в пред- | |||
| ходните графи с изклю- | |||
| чение на: | |||
| а) сделките по чл. 9 | |||
| ал. 1 т. 9 от Закона за | |||
| данъка върху добаве- | |||
| ната стойност | |||
| б) получените лихви по | |||
| разплащателни и депо- | |||
| зитни сметки | 15 | Цифров | |
| 15. | Стойност на вътрешния | ||
| оборот | 15 | Цифров |
Общи изисквания към структурата на файловете
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Файловете "ETIKET.TXT", "POKUPKI.TXT" и "PRODAGBI.TXT" се разполагат последователно на магнитен носител. При положение че капацитетът на носителя не е достатъчен, той се запълва до изчерпване на капацитета. Файлът, за който не е достигнал капацитета, се разделя на цял запис, като останалата информация се разполага на следващ магнитен носител, във нов файл със същото име.
Изисквания към подредбата на записите във файловете
Записите във файлoвете "POKUPKI.TXT" и "PRODAGBI.TXT" са подредени по полето "Номер по ред на документа в дневника" в нарастващ ред.
Полето "Номер поред на документа в дневника" се попълва с поредния номер на записа в дневника за съответния данъчен период. В първия запис във файловете "POKUPKI.TXT" или "PRODAGBI.TXT" полето има стойност " 1". Стойностите в полето в следващите записи са нарастващи с 1, без пропуски и без дублиране. При положение, че информацията се предава на повече от един магнитен носител, поредната номерация в полето "Номер поред на документа в дневника" не се нарушава. Номерацията не се нарушава и в случаите, когато предаваните данни са за повече от един клон.
При обединяването на информацията от дневниците за покупки и продажби на регистрираното лице и клоновете му в един файл, записите следва да са подредени във възходящ ред, по поле "Номер на клона на регистрираното лице, който е издал документа" ("Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документа"), като съответно се спазват изискванията за попълването на полето"Номер по ред на документа в дневника".
Последният запис във файлoвете "POKUPKI.TXT" и "PRODAGBI.TXT" е сумарен на всички предходни записи. В този запис са попълнени полетата "Данъчен номер на регистрираното лице, подаващо данните", "Номер по ред на документа в дневника" и полетата, описващи стойност. Полето "Номер по ред на документа в дневника" е запълнено с "999999". Полетата, описващи стойност съдържат сумата на стойностите, записани в съответното поле във всички предходни записи.
При положение, че файлът "POKUPKI.TXT" или "PRODAGBI.TXT" е разположен на повече от един магнитен носител, сумарният запис следва да е записан на последният магнитен носител.
При положение, че за съответния данъчен период в Дневника за покупките или Дневника за продажбите няма отразени документи, файловете "POKUPKI.TXT" и/или "PRODAGBI.TXT" съдържат само един запис - сумарния. В този случай полетата, описващи стойност на сумарния запис, се оставят празни (не се попълват) или се попълват със стойност нула (0).
Изисквания към съдържанието на полетата във файловете
Общи изисквания
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, главни букви и разделители (като " ; , . и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри и знак минус, без други знаци и разделители. Съдържанието е дясно изравнено.
Пример: Стойност 100-попълва се "100"
Пример: Стойност-200-попълва се "-200"
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат "дд/мм/гггг", където дд е деня, мм-номер на месеца, гггг-година.
Пример: Дата 3 декември 1998 г.-попълва се "03/12/1998"
Пример: Дата 25 март 1998 г.-попълва се "25/03/1998"
Пример: Полето е празно (не се попълва)-то съдържа "" или "//"
Изисквания към конкретни полета
Полетата"Данъчен номер на регистрираното лице, подаващо данните", "Наименование на регистрираното лице, подаващо данните", "Име на упълномощеното лице, предаващо магнитните носители" и "Дата на последна регистрация по Закона за данъка върху добавената стойност" се попълват задължително.
Полето "Дата на последното прекратяване на регистрацията по Закона за данъка върху добавената стойност" съдържа дата на последното прекратяване на регистрацията по Закона за данъка върху добавената стойност. Ако лицето подава данните от дневниците си и същевременно прекратява регистрацията си, полето съдържа датата на подаването на заявлението за прекратяване на регистрацията.
Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнася подаваната информация на магнитен носител. Полето съдържа само цифри. Съдържанието на полето е в следния формат "ггггмм",където гггг-годината,за която се отнасят данните, мм-номер на месеца, за който се отнасят данните. Полето се попълва задължително.
Пример: Подава се информация за периода 1 март 1998 г.-31 март 1998 г.-попълва се "199803"
Пример: Лицето прекратява регистрацията си на 7 май и подава информация от дневниците за периода 1 май 1998 г.-7 май 1998 г.-попълва се "199805"
Пример: Лицето е регистрирано на 13 април 1998 г. и подава информация от дневниците за периода 13 април 1998 г.-31 май 1998 г.-попълва се "199805"
Полетата "Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документът" и "Номер на клона на регистрираното лице, в който е издаден документът" се попълват с уникален номер за всеки от клоновете. За документите, получени или издадени от централното управление, полето се оставя празно (не се попълва) или се попълва със стойност нула (0).
Пример: за документ, издаден от клон номер 1- попълва се "1"
Пример: за документ, издаден от централното управление на регистрирано лице, или от регистрирано лице, което няма клонове-попълва се "" или "0"
Полето "Вид на документа" се попълва със следните кодове:
| Код | Описание |
| 01 | Опростена фактура |
| 02 | Дебитно известие |
| 03 | Кредитно известие |
| 04 | Данъчна фактура |
| 05 | Данъчно дебитно известие |
| 06 | Данъчно кредитно известие |
| 07 | Единен административен документ |
| 08 | Отчет за продажбите |
| 09 | Протокол или друг документ |
При положение, че се анулира документ, вече описан в дневника полето се попълва с код:
| Код | Описание |
| 11 | за анулиране на Опростена фактура |
| 12 | за анулиране на Дебитно известие |
| 13 | за анулиране на Кредитно известие |
| 14 | за анулиране на Данъчна фактура |
| 15 | за анулиране на Данъчно дебитно известие |
| 16 | за анулиране на Данъчно кредитно известие |
| 17 | за анулиране на Единен административен |
| документ | |
| 18 | за анулиране на Отчет за продажбите |
| 19 | за анулиране на Протокол или друг документ |
Полето "Вид на документа" във файла "POKUPKI.TXT" не може да съдържа код "08" и съответно "18".
Полето "Вид на документа" се попълва задължително.
Полето "Номер на документ" съдържа само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за нула "0". Полето се попълва задължително.
Пример: За фактура с номер "0000000150" - попълва се "00000000150"
Пример: За Единен административен документ с номер "4100/1-4/010198" - попълва се "00000410014"
Полето "Дата на издаване на документ" съдържа датата, на която документът е издаден. Полето се попълва задължително.
Полетата, описващи стойност, са полетата с номера от 10 до 17 във файл "POKUPKI.TXT" и от 10 до 15 във файл "PRODAGBI.TXT". Във всеки отделен запис съдържанието на полетата, описващи стойност, трябва да е с еднакъв знак.
Полетата, описващи стойност, имат задължително съдържание с положителен знак в случаите, когато полето "Вид на документа" съдържа код "01", "02", "04", "05", "07", "08" или съответно "11", "12", "14", "15", "17", "18".
Полетата, описващи стойност, имат задължително съдържание с отрицателен знак в случаите, когато полето "Вид на документа" съдържа код "03", "06" или съответно "13", "16".
Полетата, описващи стойност могат да имат съдържание както с положителен, така и с отрицателен знак в случаите, когато полето "Вид на документа" съдържа код "09" или съответно "19".
При положение, че поле, описващо стойност, е празно (не е попълнено), то може да съдържа и стойност нула (0).
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или "0"
Полетата "Данъчен номер на контрагента (изпълнител по сделката)" и "Данъчен номер на контрагента (получател по сделката)" съдържат данъчния номер на контрагента. Полетата се попълват задължително, когато полето "Вид на документа" съдържа код "01", "02", "03", "04", "05", "06" или съответно "11", "12", "13", "14", "15", "16". Полетата се попълват с код "999999999" в случаите, когато контрагента е чуждестранно лице (физическо или юридическо).
Полетата "Име на контрагента (изпълнител по сделката)" и "Име на контрагента (получател по сделката)" съдържат наименованието на контрагента. Полетата се попълват задължително, когато са попълнени полетата "Данъчен номер на контрагента (изпълнител по сделката)" и съответно "Данъчен номер на контрагента (получател по сделката)". При положение, че контрагентът е чуждестранно физическо лице, в полетата освен името на лицето се попълва задължително серията и номера на личния му паспорт.
Изисквания към записите при анулиране на документи
При положение, че се анулира документ, в периода, който е издаден, той се описва в файла "PRODAGBI.TXT" на издателя, но полетата, описващи стойност се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0). Документът не се описва в дневника за покупки на получателя.
При положение, че се анулира документ, през период, по-късен от периода, в който е издаден, в съответния файл се създава втори запис, който е идентичен на първия запис, чрез който е описан документа във файла, с изключение на полетата "Вид на документа" и полетата, описващи стойност. В полето "Вид на документа" на втория запис се попълва код за анулиране на съответния документ, а в полетата, описващи стойност, се попълва стойност, която е равна по размер на съдържанието на съответното поле от първия запис във файла, но с противоположен знак.
Не могат да се анулират вече анулирани документи.
Не могат да се анулират записи, чрез които са анулирани документи.
Изисквания към надписването на магнитните носители
Върху етикета на всеки от магнитните носители следва да са отбелязани името на регистрираното лице, данъчният му номер, поредният номер на магнитния носител и общият брой магнитни носители.
Пример: Регистрираното лице "АДА" ООД, с данъчен номер 1234567890 предава 3 дискети. На етикета на втората дискета следва да е записано :
"АДА"- ООД
Дан. № 1234567890
2/3
Основания за отказ на приемането на магнитния носител
Магнитния носител не се приема от данъчната служба, когато някой от файловете :
* липсва или не може да се прочете
* е с нарушена дължина или структура на записа
* е с нарушена структура-във файла липсват или има допълнителни записи
* е с непопълнени полета-във файла поле, което задължително трябва да бъде попълнено е празно
Магнитният носител не се приема от данъчната служба и когато във файла "ETIKET.TXT:
* полетата "Данъчен номер на лицето, подаващо данните","Наименование на регистрираното лице, подаващо данните", "Дата на последна регистрация по Закона за данъка върху добавената стойност" са с невярно съдържание
* съдържанието на полето "Отчетен период" се отнася за бъдещ период, период, когато лицето не е било регистрирано или за посочения отчетен период вече са били подадени данни
Магнитният носител не се приема от данъчната служба и когато във файловете "POKUPKI.TXT" или "PRODAGBI.TXT" :
* полето "Данъчен номер на лицето, подаващо данните" е с невярно съдържание
* полетата, описващи стойност, съдържат стойности с различен знак или посочените стойности имат знак, недопустим за конкретния документ
* съдържанието на полетата, описващи стойност в сумарния запис не отговарят на сумата на съответните полета от предходните записи.
