Държавен вестник, брой 55 от 4.VI

МИНИСТЕРСКИЯТ СЪВЕТ

ПОСТАНОВИ:

§ 1. В чл. 1 се правят следните изменения:

1. Точка 1 се изменя така:

"1. определяне на наличните нетни активи на пенсионните фондове и на реализирания нетен доход от инвестиции;".

2. Точка 3 се отменя.

§ 2. В чл. 2, ал. 1 се изменя така:

"(1) Оценката на активите на пенсионните фондове се извършва от пенсионноосигурителното дружество в края на всеки месец."

§ 3. Член 3 се изменя така:

"Чл. 3. Оценката на активите за целите по чл. 1 се извършва съгласно изискванията на Закона за счетоводството и на приложимите счетоводни стандарти, както и на наредбата."

§ 4. В чл. 4, ал. 1 се изменя така:

"(1) Оценката на активите на пенсионния фонд и на пенсионноосигурителното дружество се извършва в съответствие със следните изисквания:

1. при първоначалното придобиване активите се оценяват по цена на придобиване, която се формира като сбор от покупната цена плюс всички разходи по привеждане на актива във вид, готов за използване;

2. след първоначалното им придобиване финансовите активи се оценяват по справедливата им цена, която не се коригира с очакваните разходи по продажбата, като се спазват изискванията на НСС 32 - Финансови инструменти, и се прилага принципът на предпазливостта;

3. ценните книжа, издадени или гарантирани от държавата, се оценяват на базата на цена "купува", която се котира постоянно за тях, или на базата на средната цена на сключените с тях сделки за най-близкия ден от края на отчетния период, в който са търгувани; когато цената "купува" се различава чувствително от средната цена на сключените сделки за най-близкия ден от края на отчетния период, в който са търгувани, приема се по-ниската от двете цени;

4. ценните книжа, приети за търговия на регулираните пазари на ценни книжа, се оценяват по пазарна цена, която е:

а) среднопретеглената цена на сключените с тях сделки на регулиран пазар на ценни книжа през предходния 30-дневен период, в който тези ценни книжа са се търгували, а за чуждестранните ценни книжа - последният им курс при затваряне на пазара с най-голям обем търговия с тях;

б) ако не може да се определи цената по буква "а", оценката се извършва по цена "купува", която се котира за тях, при условие че е налице достатъчна сигурност за възможността притежаваните от фонда ценни книжа да бъдат продадени по тази цена;

в) когато ценните книжа не са търгувани за период 3 месеца, стойността им се определя на базата на документирана оценка от лицензиран инвестиционен посредник;

5. банковите депозити в левове се оценяват по номиналната им стойност плюс полагащата се съгласно договора натрупана лихва към момента на оценката;

6. инвестиционните имоти се оценяват съгласно изискванията на приложимия национален счетоводен стандарт;

7. недвижимото имущество се оценява съгласно изискванията на приложимия национален счетоводен стандарт;

8. другите инвестиционни инструменти се оценяват по текущата им пазарна стойност или по балансовата им стойност, което се посочва при оценката."

§ 5. В чл. 5 се правят следните изменения:

1. Алинея 1 се изменя така:

"(1) Пенсионноосигурителните дружества представят в Държавната агенция за осигурителен надзор справки за наличните нетни активи, за инвестициите и за реализирания нетен доход от инвестициите на управляваните от тях пенсионни фондове съгласно приложения № 1, 2 и 3."

2. В ал. 2, т. 3 думите "до 31 март" се заменят с "до 1 март".

3. Алинея 3 се изменя така:

"(3) Пенсионноосигурителните дружества представят ежегодно до 15 март в Държавната агенция за осигурителен надзор годишните финансови отчети на дружеството и на управляваните от него пенсионни фондове."

4. В ал. 4 думите "ал. 1, т. 2" се заменят с "ал. 2, т. 2".

§ 6. Приложения № 1, 2 и 3 към чл. 5, ал. 1 се изменят така:

"Приложение № 1 към чл. 5, ал. 1